Facturación electrónica
Perú
SUNAT
Superintendencia Nacional de Aduanas
y de Administración Tributaria
¿Qué es la facturación electrónica?
Es la forma digital de emitir, enviar y almacenar documentos mercantiles, en lugar de entregarlas en papel, se generan a través de un sistema informático y se envían por medios electrónicos, como correo o plataformas en línea.
Proceso de habilitación
El proceso consta de varios pasos:
- Inscripción en el SEE (Sistema de Emisión Electrónica):
- El contribuyente debe estar incorporado al SEE, ya sea por elección propia o por disposición de la SUNAT.
- Elegir un sistema de emisión:
- SEE-SOL (portal SUNAT): Para contribuyentes con bajo volumen de emisión.
- SEE – Del contribuyente: Emisión desde el propio sistema del contribuyente.
- SEE – OSE (Operador de Servicios Electrónicos): Intermediarios autorizados por SUNAT.
- SEE – Facturador SUNAT: Software gratuito ofrecido por SUNAT.
- Pruebas de homologación (solo si se usa el sistema propio):
- Deben enviarse comprobantes de prueba para verificar que el sistema del contribuyente cumple los requisitos.
- Habilitación definitiva:
- Luego de aprobar las pruebas o cumplir con los requisitos, SUNAT habilita al contribuyente para emitir comprobantes electrónicos válidos.
Firma digital
Es un requisito indispensable para garantizar la autenticidad e integridad de los comprobantes electrónicos.
Sí, la firma digital es obligatoria para garantizar la autenticidad e integridad del comprobante electrónico.
¿Cómo se obtiene?
- Debe ser adquirida a través de una Entidad de Certificación Digital acreditada por INDECOPI.
- El certificado digital se instala en el sistema de emisión para firmar electrónicamente los comprobantes antes de enviarlos a SUNAT.
Representación gráfica
La representación gráfica es obligatoria cuando se entrega el comprobante en formato impreso o PDF al cliente (por ejemplo, al consumidor final).
Debe contener:
- RUC del emisor.
- Tipo y número de comprobante (ej. Factura Electrónica N° F001-00012345).
- Fecha de emisión.
- Datos del receptor (nombre, RUC o DNI).
- Detalle de bienes/servicios vendidos.
- Montos (subtotal, IGV, total).
- Código QR (obligatorio).
- Leyenda del importe en letras.
- Información sobre la firma digital.
El Código QR debe contener un conjunto mínimo de datos definidos por SUNAT y permite validar la autenticidad del comprobante.
Tiempo de almacenamiento obligatorio
Según la normativa vigente (Resolución de Superintendencia N.º 117-2017/SUNAT y modificatorias):
- Plazo general: 5 años contados a partir del 1 de enero del año siguiente al de emisión del comprobante.
- Detalles clave: Responsable del almacenamiento: Tanto el emisor como el adquirente (o usuario del comprobante) deben conservar los comprobantes electrónicos durante ese periodo.
- Formato de conservación: Deben almacenarse en formato digital original (XML con firma digital), y si se emite una representación impresa (por ejemplo, el PDF), también debe conservarse en caso de que se haya entregado.
- Fiscalización: SUNAT puede requerir estos documentos en auditorías o fiscalizaciones dentro del plazo de los 5 años.
Formas de facturar electrónicamente
En Perú, la emisión de comprobantes de pago electrónicos (CPE) está regulada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Existen principalmente cuatro Sistemas de Emisión Electrónica (SEE) autorizados por la SUNAT, a través de los cuales los contribuyentes pueden emitir sus facturas, boletas, notas de crédito, notas de débito, etc., de forma electrónica:
SEE desde el portal de la SUNAT:
- Es un sistema gratuito proporcionado directamente por la SUNAT a través de su página web.
- Permite la emisión de CPE de forma individual, ingresando la información manualmente en un formulario en línea.
- Está diseñado principalmente para pequeños contribuyentes o aquellos con un bajo volumen de emisión de comprobantes.
- No requiere software adicional ni conocimientos técnicos avanzados.
SEE Facturador SUNAT:
- Es un software descargable y gratuito que la SUNAT pone a disposición de los contribuyentes.
- Permite generar, enviar y almacenar comprobantes electrónicos de manera más automatizada que el portal web.
- Está dirigido a contribuyentes con un volumen de facturación moderado que necesitan mayor agilidad que el portal, pero no requieren una integración completa con sus sistemas internos.
SEE del Contribuyente:
- Bajo esta modalidad, el contribuyente desarrolla o adquiere un sistema propio o de un tercero para la emisión de sus CPE.
- Este sistema se integra directamente con los servicios web de la SUNAT o utiliza los servicios de un Operador de Servicios Electrónicos (OSE) autorizado por la SUNAT para la validación y envío de los comprobantes.
- Es ideal para grandes empresas o aquellas con un alto volumen de transacciones y sistemas de gestión (ERP) complejos, ya que permite una automatización total del proceso.
- La validación a través de un OSE es la forma más común y recomendada para altos volúmenes, ya que el OSE se encarga de la verificación y envío a SUNAT, liberando al contribuyente de esa carga.
SEE App SUNAT:
- Es una aplicación móvil gratuita desarrollada por la SUNAT. Permite emitir Boletas de Venta Electrónicas (BVE) y, en algunos casos, Facturas Electrónicas (FE) de forma sencilla desde un smartphone o tablet.
- Está orientada a contribuyentes que realizan ventas o servicios de manera ambulatoria o que necesitan una herramienta rápida para emitir comprobantes simples.
La elección del SEE dependerá del tamaño del contribuyente, su volumen de operaciones, sus capacidades tecnológicas y el nivel de integración que necesite con sus otros procesos de negocio. Es importante verificar siempre la información más reciente en el portal oficial de la SUNAT.
Utilización de software propio
Sí, en Perú es posible utilizar software propio para la emisión de comprobantes de pago electrónicos (CPE), siempre que se cumplan con los requisitos establecidos por la SUNAT. Este enfoque es común entre empresas que desean integrar la facturación electrónica en sus sistemas internos o que ya cuentan con soluciones desarrolladas a medida.
Requisitos para utilizar software propio en la facturación electrónica, para emitir CPE mediante un sistema propio, es necesario cumplir con los siguientes pasos y condiciones:
- Obtener la calidad de emisor electrónico: Esto se logra a través de SUNAT Operaciones en Línea (SOL), donde se debe presentar una solicitud y cumplir con los requisitos establecidos.
- Contar con un certificado digital: Este certificado, emitido por una entidad certificadora autorizada, es esencial para firmar electrónicamente los documentos y garantizar su autenticidad.
- Cumplir con las especificaciones técnicas de SUNAT: El software debe generar los CPE en formato XML conforme al esquema establecido por SUNAT, incluir la firma digital y permitir la transmisión de los documentos a la entidad tributaria.
- Registrar el software en SUNAT: Es necesario registrar el sistema de emisión electrónica ante SUNAT para su validación y autorización.
- Implementar un sistema de validación: Aunque no es obligatorio, es recomendable utilizar un Operador de Servicios Electrónicos (OSE) para validar los CPE antes de enviarlos a SUNAT. Esto asegura el cumplimiento de los requisitos técnicos y facilita el proceso de emisión.
Identificación de documentos
En Perú, la SUNAT emplea varios elementos clave para identificar, autenticar y validar los comprobantes electrónicos emitidos dentro del sistema de facturación electrónica.
Elementos que utiliza SUNAT para identificar documentos electrónicos:
Código hash
- Es un resumen criptográfico del contenido del comprobante.
- Se genera automáticamente en el XML y se incluye en la representación impresa (PDF).
- Sirve para verificar que el archivo no ha sido alterado.
Constancia de Recepción / Constancia de Validación
Emitida por:
- SUNAT, si el emisor envía el comprobante directamente.
- OSE, si se usa el modelo con validación previa.
- Es un acuse electrónico que confirma que el documento ha sido recibido y validado correctamente.
Sello de autorización
En Perú, la autorización está implícita cuando:
- El documento tiene firma digital válida.
- Ha sido validado correctamente por SUNAT o el OSE.
- Se genera una constancia de recepción.
Tipos de documentos que se deben generar electrónicamente
- Factura Electrónica (FE).
- Boleta de Venta Electrónica (BVE).
- Nota de Crédito Electrónica (NCE).
- Nota de Débito Electrónica (NDE).
- Guía de Remisión Electrónica (GRE) – modalidad Remitente y Transportista.
- Resumen Diario de Boletas de Venta.
- Comunicaciones de Baja de Comprobantes Electrónicos.
- Constancias de Recepción y Aceptación (para facturas negociables u operaciones con conformidad).
Normatividad vigente
- Resolución de Superintendencia N.º 000302-2024/SUNAT:
Esta resolución establece disposiciones para la implementación del Decreto Legislativo N.º 1532 y modifica la normativa de comprobantes de pago.
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2024/000302-2024.pdf - Resolución de Superintendencia N.º 000293-2024/SUNAT
Esta resolución posterga el uso obligatorio del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) para los Principales Contribuyentes (PRICOS) hasta julio de 2025.
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2024/000293-2024.pdf - Resolución de Superintendencia N.º 000046-2024/SUNAT
Esta resolución amplía hasta el 30 de junio de 2025 el plazo para la implementación de las Guías de Remisión Electrónica (GRE) para los contribuyentes obligados.
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/superAdjunta/rsnati/2024/rsnati-000046-2024.pdf.